开展2015年全面预算工作

开展2015年全面预算工作
     

     全面预算是现代企业重要管理工具之一，做好年度全面预算编制，有利于企业清晰经营目标，优化资源配置，提高经营前瞻性，对于增强应对经营环境变化能力和经营风险管控能力，有着重要的作用。随着飞尚总部《关于编制2015年全面预算的通知》文件下达，恒鑫集团2015年预算工作正式展开。
     飞尚总部在预算通知中对各成员企业提出了六项总体要求及三项具体要求，从保障、基础、总结以及现金流、资本性支出等方面都作出了详细规定，并随同预算通知下发了各成员企业的预算附件，可见飞尚总部对2015年全面预算工作的重视。按照飞尚总部的预算要求，结合恒鑫集团2015年预算工作安排，财务部借此对2015年预算工作进行一些必要的阐述及要求，以便集团各单位更好地完成预算工作。
     一、经营计划
     经营计划是各单位业务预算编制的基础，也是恒鑫集团及其下属各铜加工业务单位年度工作方向、工作目标、工作思路、工作重点的重要管理步骤，是集团管控体系建设的重要组成部分，更是集团考核各单位年度工作业绩的主要依据来源。直观地说，就是年度经营计划与各单位2015年绩效考核利益相关，因此，其意义相当重大。各单位，特别是铜加工业务单位，应当按照飞尚总部要求，立足于“宏观经济背景、行业发展趋势、集团整体的发展战略、企业业务单元的发展战略、企业各项资源状况”，认真编制2015年度经营计划，将其视为帮助集团和自己提高管理水平和业绩掌控能力的重要管理支撑工具。
     二、业务预算
     业务预算是全面预算编制的起点，是财务预算编制的基础，主要包括销售预算、生产预算、采购预算及期间费用预算等。每项具体业务都是企业经营的基础，预算也和搞建筑一样，从基础开始，只有基础打扎实了，才可能推导出最终的损益、现金流等。如果业务预算脱离实际，基础不牢，整个预算的准确性就会大打折扣，同时，业务预算也是明年各单位用款计划的主要依据。所以，恒鑫各部门以及下属各单位都应该重视自己部门业务预算的编制，要对过去一年的预算编制、执行情况进行认真的分析，结合本年实际，针对明年计划，进行预算编制，不断提高预算编制的准确性、合理性、科学性。
     三、资本支出预算
     资本支出预算是公司不经常发生的资本投资性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等。各单位在编制预算过程中，往往不注意将资本支出预算区别于业务预算分开编制，如行政事务部购置电脑，就应在资本支出预算中编制，而不能在自己部门业务预算中编制，还有三产部门如在明年计划装修食堂，就应在资本支出预算中编制。恒鑫各职能部门在预算编制过程中，应将资本支出预算区别于业务预算，单独编制报于运营管理部汇总，各铜加工业务单位自己汇总编制报于运营管理部。
     今年的预算布置工作比去年迟了半个月，时间紧，恒鑫集团各部门各部门都在抓紧时间，认真编制，以便如期高质完成预算工作。

 财务部 王伟